Калькулятор УСН

Как считается

Повышенных ставок 8 и 20 % больше нет — их отменили с 2025 года. Превышение порогов теперь не поднимает ставку упрощёнки, а добавляет отдельный налог: НДС. Половина справочников в интернете этого до сих пор не отражает.

Пример расчёта

ИП без работников на объекте «доходы» заработал за 2026 год 5 000 000 ₽. Ставка обычная, 6 %.

Налог: 5 000 000 × 6 %

300 000 ₽

Фиксированные взносы за 2026 год

57 390 ₽

Взнос 1 %: (5 000 000 − 300 000) × 1 %

47 000 ₽

Взносы всего

104 390 ₽

Без работников уменьшение не ограничено

вычитаем всё

Налог к уплате

195 610 ₽

Если тот же взнос в 1 % отнести к следующему году — а так тоже можно, срок его уплаты 1 июля — налог этого года составит 242 610 ₽, зато 47 000 ₽ уменьшат налог следующего. Разница в сорок семь тысяч, поэтому в калькуляторе это переключатель, а не молчаливое допущение.

Что влияет на результат

• Объект налогообложения меняет роль взносов. На «доходах» они уменьшают сам налог, на «доходах минус расходы» — входят в расходы наравне с прочими. Вычитать их вторично нельзя: это самая частая ошибка при переходе с одного объекта на другой.
• Наличие работников. Без них налог уменьшается на всю сумму взносов, вплоть до нуля. С работниками — не больше чем наполовину, причём ограничение распространяется и на взносы за себя тоже.
• Год, к которому отнесён взнос 1 %. Срок его уплаты приходится на следующий год, и уменьшить им можно налог как текущего года, так и следующего. Дважды одну сумму использовать нельзя.
• Минимальный налог. На «доходах минус расходы» меньше одного процента с выручки заплатить не выйдет, даже при убытке. Разницу между минимальным и обычным налогом можно включить в расходы следующего года.
• Порог НДС. С 2026 года он снижен с шестидесяти миллионов до двадцати. Превысили — платите НДС по ставке 5 % без права на вычет входного налога, а свыше 272,5 млн — 7 %.
• Региональная ставка. С 2026 года пониженные ставки регионы устанавливают не для любых категорий по своему усмотрению, а только для видов деятельности, определённых правительством. Прежние региональные льготы могли перестать действовать.

Частые вопросы

Действуют ли ещё ставки 8 и 20 процентов

Нет, они отменены с 1 января 2025 года. Раньше при превышении промежуточных лимитов ставка поднималась с 6 до 8 или с 15 до 20 процентов — теперь этого «коридора» нет. Вместо него превышение порога дохода даёт другой налог: НДС. Если справочник или калькулятор всё ещё считает по повышенным ставкам, он устарел.

С какого дохода на упрощёнке появляется НДС

С 2026 года — с 20 миллионов рублей, раньше порог был 60 миллионов. Он проверяется по доходу предыдущего года, а в течение текущего обязанность возникает с первого числа месяца после превышения. Ставка 5 % до 272,5 млн и 7 % выше — обе без права на вычет входного НДС. Можно выбрать обычную ставку с вычетами, но отказаться от пониженной потом нельзя двенадцать кварталов подряд.

Как взносы уменьшают налог

На объекте «доходы» — напрямую вычитаются из налога: у ИП без работников на всю сумму, вплоть до нуля, с работниками — не больше чем наполовину. Платить взносы для этого не обязательно: с 2023 года достаточно, что они подлежат уплате в текущем году. А вот взносы за работников учитываются только по факту уплаты.

Уменьшают ли взносы налог на «доходах минус расходы»

Не уменьшают — они входят в расходы. Разница принципиальная: на «доходах» взнос вычитается из налога рубль в рубль, а здесь только из налоговой базы, то есть экономия равна взносу, умноженному на ставку. Вычитать взносы и из базы, и из налога нельзя.

Что такое минимальный налог

Один процент со всего дохода, без учёта расходов. На объекте «доходы минус расходы» платится тот из двух налогов, который больше: обычный по ставке или минимальный. Даже при убытке минимальный заплатить придётся. Разницу между ними разрешено включить в расходы следующего года.

Какие лимиты у упрощёнки в 2026 году

Доход не выше 490,5 млн рублей — это базовые 450 млн, умноженные на коэффициент-дефлятор 1,09. Средняя численность работников — до 130 человек, остаточная стоимость основных средств — до 218 млн. Лимиты дохода индексируются каждый год, численность — нет.

Может ли регион снизить ставку

Может, в пределах от 1 до 6 процентов на «доходах» и от 5 до 15 на «доходах минус расходы». Но с 2026 года круг получателей сузился: льготу устанавливают не для произвольных категорий налогоплательщиков, а только для видов деятельности и по критериям, которые определяет правительство. Свою ставку проверяйте в законе субъекта — калькулятор её не подставляет.

Смежные калькуляторы